Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
(concept jaarrekening 2024 d.d. 19 maart 2025 en aangepast voor cijfers WIL)

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 19 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves (€ 151,5 miljoen) en is daarmee vastgesteld op € 4,5 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 17,9 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 4,5 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 1,5 miljoen acceptabel op basis van door de raad vastgestelde afspraken.

De geconstateerde afwijkingen kunnen als volgt worden weergegeven:

Begrotingscriterium
De afwijkingen zijn ontleend aan de  analyse van het resultaat per programma. Dit is toegelicht in het jaarverslag onder het hoofdstuk ‘Wat heeft het gekost’ van het betreffende programma. De afwijkingen zijn vervolgens beoordeeld aan de hand van de financiële verordening 2024. Alle afwijkingen zijn in absolute bedragen opgenomen.

Overschrijding van lasten, investeringskredieten en reserves
Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting (i.c. overschrijding van de lasten) als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties (FV art. 10 lid 4):

1. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding

compenseren.

2. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.
3. De overschrijding past binnen het bestaande beleid van de raad.

De afwijking van de overschrijding lasten op programma’s (1a) kan als volgt worden gespecificeerd.

De afwijking van de overschrijding investeringskredieten (1b) kan als volgt worden gespecificeerd.

De afwijking van de overschrijding ongeautoriseerde reservemutaties (2) kan als volgt worden gespecificeerd.

Overige afwijkingen
Begrotingsafwijkingen zoals overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van de lasten
en de baten zijn op zichzelf niet onrechtmatig. Deze zijn alleen onrechtmatig als die niet tijdig tot
een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. Deze worden als begrotingsonrechtmatigheden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Afwijkingen worden
als tijdig aangemerkt als de (verwachte) afwijking is opgenomen in een bestuursrapportage of in
een raadsinformatiebrief uiterlijk in december van het betreffende begrotingsjaar.

Uit de analyse van de afwijkingen blijkt dat vrijwel alle afwijkingen welke zich hiervoor kwalificeren niet tijdig zijn gemeld. Deze zijn wel nader toegelicht in het hoofdstuk ‘Wat heeft het gekost’ van het betreffende programma.

De volgende afwijkingen zijn wel tijdig gemeld en kunnen als volgt worden weergegeven.

Voorwaardencriterium

Met betrekking tot de naleving van de Europese aanbestedingsregels merken we op dat 10 onderzochte dossiers (leveranciers) als niet rechtmatig zijn beoordeeld. Dit betreft een bedrag van € 438.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Voor de geconstateerde afwijkingen is een rapportagegrens gehanteerd € 75.000.